会计分录
我是煤炭生产企业,我在2009年12月份销售给甲企业5000吨煤,产生收入100万元,但甲企业在12月份不开增值税发票,要在2010年1月份开增值税发票,我在2009年12月份应该怎么做会计分录?
12月份借:现金/银行/应收 贷:预收帐款 2010年1月份开票的时候借:预收帐款 贷:主营业务收入 应交税金/应交增值税/销项税
应该是由你的企业开具增值税发票的, 如果09年12月份不要开具增值税发票 借:发出商品 贷:库存商品 如果收到那个100万 借:银行存款 1000000 贷:预收账款 1000000 等到10年1月份开具发票的时候 借:预售账款 贷:主营业务收入 应缴税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:发出商品 这样就可以了。
你单位可与甲企业协商,你单位12月份按正常开票销售做会计分录,甲企业在2010年1月认证抵扣,这样做互不影响。
答:可以按收货验收单进行预估入帐。 借:材料--煤 贷:应付帐款 下月发票到后冲销预估,按票额重新做分录。详情>>