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企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 (一)企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件: 1.在银行开设结算账户; 2.独立建立账簿,编制财务会计报表; 3.独立计算盈亏。 (二)企业所得税的...
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企业所得税的计税依据为应纳税所得额,即纳税人每一纳税年度内的收入总额减除准予扣除的成本、费用、税金和损失等项目后的余额。 下列项目在计算应纳税所得额时,不得扣除: 1.资本性支出。 2.无形资产受让、开发支出。 3.违法经营的罚款和被没收财物的损失。 4.各项税收滞纳金、罚款和罚金。 5.自然灾害或...
2个回答
这个是不影响的
稿酬所得,包括个人因其作品(包括文字作品、书画作品、摄影作品和其他作品)以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得,按照纳税人每次出版、发表作品取得的收入计算缴纳个人所得税。纳税人每次出版、发表同一作品,不论出版单位是预付还是分次支付稿酬,或者加印该作品以后再付稿酬,都应当合并其全部稿酬所得,按照一次取...
特许权使用费所得,包括个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术和其他特许权的使用权取得的所得,按照纳税人每次取得的收入计算缴纳个人所得税,以一项特许权的一次许可使用取得的收入为一次。特许权使用费所得的适用税率和应纳税额计算公式同劳务报酬所得。在计算应纳税所得额的时候,除了可以按照税法规定的数额或者...
劳务报酬所得,包括个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务和其他劳务取得的所得。单位以免费旅游的方式向非雇员营销人员提供的奖励,个人因担任董事职务而取...
在我国境内有住所,或者没有住所而在我国境内居住期满1年的个人,从我国境内、境外取得所得,应当分别计算个人所得税应纳税额。纳税人从我国境外取得的所得,可以从应纳个人所得税税额中扣除实际已经在我国境外缴纳的个人所得税税额,但是扣除额不能超过纳税人境外所得按照我国个人所得税法规定计算的应纳税额。纳税人在我...
财产租赁所得,包括个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船和其他财产取得的所得,按照纳税人1个月以内取得的收入总额计算缴纳个人所得税。财产租赁所得的适用税率和应纳税额计算公式同劳务报酬所得。在计算财产租赁所得的应纳税所得额的时候,除了可以按照税法规定的数额或者比例减除费用以外,纳税人在财产出租过程...
财产转让所得,包括个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船和其他财产取得的所得。计算缴纳个人所得税的时候,以纳税人转让财产取得的收入额减除被转让财产的原值和合理费用以后的余额为应纳税所得额,按照20%的税率计算应纳税额。 应纳税额=应纳税所得额×20% 财产原值的确定方法是:有价证...
打问号的地方,减免所得税额--利润额X5%。 实际已预缴所得税,为 4月初缴纳的预缴2011年的企业所得税金额(即1-3月申报时的数据)。
《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)第四条规定:“可抵免境外所得税税额,是 指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴 纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括:(一)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所...
居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境 外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得 税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境 外所得税税额,在上述A规定的抵免限额内抵免。 其中:所称直接控制,是指居民企业直接持有外国企业20%以上 股份。所称间...
根据《企业所得税法》第二十三条 规定,企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵 免,抵免限额为该项所得依照本法规定计 算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额 抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。已 在境外缴纳的所得税税额,是指企业来源于中国境外...
补税,希望对你有用,麻烦给与好评,谢谢
纳税人分季预缴所得税时,应按季度的实际利润额预缴;按实际利润额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4预缴或经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。计算公式为:季度预缴企业所得税税额=季度应纳税所得额x适用税率或 =上年应纳税所得额x1/4x适用税率季度预缴地方所得税税额=季度应纳税所得...
企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵 免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在 以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补: (一) 居民企业来源于中国境外的应税所得; (二) 非居民企业在中国境内...
第八十五条规定,“外商投资企业就来源于境外所得在境外实际缴纳的所得税税款,低于依照本细则第八十四条规定计算出的扣除限额,可以从应纳税额中扣除其在境外实际缴纳的所得税税款;超过扣除限额的,其超过部分不得作为税额扣除,也不得作为费用列支,但可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣,补扣期限最长不得超过...
工资、薪金所得,包括个人因任职、受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴和其他所得。单位为个人购买的住房、汽车、电子计算机,单位以免费旅游的方式向雇员营销人员提供的奖励,个人认购股票等有价证券的时候以不同形式从其雇主处取得的折扣或者补贴,单位为雇员支付的保险金,也应当计入工资、薪金...
应纳税额计算公式:应纳税所得额= 生产、经营收人-成本、 费用、 税金和损失应纳税额= 应纳税所得额x 适用税率-速算扣除数例 :某个体工商户本纳税年度取得经营收人6 0 万元,允许税前扣除的成本、 费用和税金共计5 0 万元, 该个体工商户本纳税年度应纳个人所得税税额的计算方法为:应纳税所得额= ...
全年应纳企业所得税税额=全年应纳税所得额x适用税率应退或补企业所得税税额=全年应纳税所得额-已累计预缴企业所得税税额全年应纳地方所得税税额=全年应纳税所得额X适用税率应退或补地方所得税税额=全年应纳税所得额-已累计预缴企业所得税税额
已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免。 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额; 超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵 免当年应抵税额后的余额进行抵补;居民企业来源于中国境外的应税 ...
是不是汇算清缴中税务机关审核不符合中小企业标准不能执行20%税率,应执行25%的税率。
对企业所得税税额抵免优惠有何规定?回复:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可...
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