预收款是不分小规模和一般纳税人的，分录一样 借：银行存款 贷：预收帐款
红字发票冲减主营业务收入借：主营业务收入 应交税费——应交增值税 （金额红字） 贷：银行存款/应付账款借：银行存款/应付账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
小规模纳税人月营业收入3万以下免征增值税，超过3万全额征税； 平时发生应税收入时： 借：库存现金、银行存款、应收账款、预收账款等等 贷：营业收入 贷：应交税费—应交增值税 月末看看总额是否达到3万，达到则罢；若未达到： 借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入—政府补助
两种收入处理分录相同 借：现金或银行存款 1000 贷：主营业务收入 970.87 应交税金-应交增值税 29.13
计提不足定额收入应交的增值税: 借:营业税金及附加-定额增值税 贷:应缴税金—应缴增值税(定额增值税 ) 收到税单时: 借:应缴税金—应缴增值税 贷: 银行存款
计提不足定额收入应交的增值税: 借:营业税金及附加-定额增值税 1600 贷:应缴税金—应缴增值税(定额增值税 ) 1600 收到税单时: 借:应缴税金—应缴增值税 1600 贷: 银行存款 1600
借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入
借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入
