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领用材料 借:生产成本 -基本生产材料 /1.17贷:原材料 /r /> 产品完工 借:库存商品 贷:生产成本 材料,人工、制造费用一并结转至生产成本。卖出产品 借:主营业务成本 贷:库存商品 转至本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 财...
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领用材料 借:生产成本 -基本生产材料 贷:原材料 产品完工 借:库存商品 贷:生产成本 材料,人工、制造费用一并结转至生产成本。卖出产品 借:主营业务成本 贷:库存商品 转至本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 财务费用等
2个回答
暂估入库:借:库存商品贷:应付账款-暂估销售商品,确认收入:借:应收账款/现金/银行存款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税按照既定的成本计价方法,计算并结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品
1.估价入账成本少了,暂时会使利润增大。但是,取得发票后,通过补做调整成本账务处理,会把利润调整过来。最终,不会有什么影响。 2.收到发票后,除了作冲减暂估入库的处理,还要冲减暂估结转的成本,按发票金额重新结转成本。 2011-08-24 13:54 补充问题 年底税务汇算的时候,暂估入库产品的成本...
1、一般暂估入库,要在下月做冲回帐务处理,待发票到后,再作帐务处理。 2、如果暂估入库的商品已经销售,先按暂估价结转成本。待发票到后,再作相关的帐务调整。 (1)如果暂估价与发票价一致,不作帐务处理。 (2)如果暂估价大于发票价,可以将差额做冲销成本帐务处理。 (3)如果暂估价小于发票价,可以将差额...
一般企业,为了简化核算,每个月月末,统计已收货尚未到发票的入库单。 借:原材料 贷:应付账款-暂估 下个月月初时,红字冲回。 其实暂估材料是每个月必须做的分录,不然会出现材料到月末是负数的情况。
3个回答
照书上的说法是:先冲上月的凭证借:原材料-50000贷:应付账款-50000再做借:原材料应交税金贷:应付账款已经结转了成本也是这样做!暂估的目的本来就是为了做成本,要不然还暂估做什么呢怎么会多呢,这个月要先用红字冲掉上月的那个凭证,再做正确的分录。实际中:借:应付账款-暂估应交税金贷:应付账款
当然调整已经结转的成本了。你结转的暂估成本不是你的真实成本,在实际成本到位时是需要将暂估红冲的,以真实成本入账。
已经结转成本,次月来发票时, 借:主营业务成本 (红字) 借:应交税费—增值税(进项税额) 就行了。也就是说补记一下账就可以了。不能再借记库存商品,贷记应付账款了,实际上已经没有这项业务了。 入库: 借:库存商品-贴双面 贷:生产成本-直接材料
会计处理如下: (1) 购进商品(有发票): 借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 附件:后附发票、入库单、验收单 (2) 购进商品(无发票): 借:库存商品 贷:应付账款 附件:后附入库单、验收单(按不含税采购金额进行暂估) (3) 结转销售成本: 借:主营业务成本 贷:...
如果暂估入账的商品已经销售出去,发票后到,并且暂估入账的商品成本与发票成本不一致,需要将已售出的商品成本进行调整。如果发票商品单价大于暂估价,补记商品成本和结转成本: 借:库存商品 贷:应付账款 同时结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品(差价) 如果发票商品单价小于暂估价,作相反的分录。