《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》(国税发[1998]44号）附件2《增值税检查调账方法》规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额...
国家税务总局颁布的《增值税检查凋账方法》(国税发〔1998〕44号)规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记本科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出： (1)若“...
补交增值税分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交增值税-未交增值税/所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交增值税-未交增值税/所得税 贷：银行存款补交罚金分录：罚款是属于今年的所以直接做分录 借：营业外支出-罚款 贷：银行存款
1、补计增值税时借:以前年度损益调整-补缴增值税贷:应交税费-应交增值税2、交纳增值税时借:应交税费-应交增值税贷:银行存款3、调整未分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整-补缴增值税4、交纳滞纳金处理借:营业外支出贷:银行存款
因收入是以前年度的，必须从以前年度损益调整科目处理。1.计提借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交增值税-增值税检查调整2.缴纳借:应交税费-应交增值税-增值税检查调整贷:银行存款补交增值税对应城建税等也要做相应处理
一、提取补交税款 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税（销项税额或进项税额转出） 贷：应交税费-应交城市维护建设税 待：其他应交款-教育费附加 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未缴增值税 二、缴纳税款 借：应交税费-未缴增值税 借：应交税费-应交城建税 借：其他...
1、补计增值税时借:以前年度损益调整-补缴增值税贷:应交税费-应交增值税2、交纳增值税时借:应交税费-应交增值税贷:银行存款3、调整未分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整-补缴增值税4、交纳滞纳金处理借:营业外支出贷:银行存款
首先在补缴增值税的同时应该补交应交地税的城建税、教育费附加等相关税费；至于补交增值税后如何做账，应视具体情况进行账务处理，比如：增加收入增加销项税额或是做进项税额转出等。既然是专管员让补交税款的专管员就有义务进行纳税辅导，因此可向专管员咨询。
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旅行社属于服务行业，属于营业税的征收范围。如果涉及增值税业务，会计分录：借：银行存款等贷：其他业务收入贷：应交税金--增值税
旅行社属于服务行业，属于营业税的征收范围。如果涉及增值税业务，会计分录：借：银行存款等贷：其他业务收入贷：应交税金--增值税
当然不一样。自查补交方式：做帐在成本中核算，没有滞纳金或罚款等。税务局检查补交方式：做帐同上，但会会有滞纳金或罚款，税额较大的话，还会以偷税等罪名论处。
