（一）固定资产计税基础 1、除特殊规定外，固定资产按照以下方法确定计税基础： 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础； 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础； 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和...
属于清单申报的资产损失，企业应按会计核算科目进行归类、汇总，并将《企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表》按填表要求填写后报送主管税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，下列企业外购的固定资产及其折旧，按下述办法处理： 1、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁...
属于清单申报的资产损失，企业应按会计核算科目进行归类、汇总，并将《企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表》按填表要求填写后报送主管税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
1、正常报废的固定资产，不需要经过主管税务局审批。 2、对于提前报废的固定资产，需要税务局进行审批，否则不允许税前抵扣。{如果我的回答对你有所帮助,请点击好评,谢谢! }
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第四条规定：企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计...
属于清单申报的资产损失，企业应按会计核算科目进行归类、汇总，并将《企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表》按填表要求填写后报送主管税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
《中华人民共和国企业会计准则——固定资产》(2002年1月1日起实施)第31条规定：企业发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 《中华人民共和国企业会计制度》规定：企业对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都应当办理会计手续，并应...
（1）固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出： （一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上； （二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 企业固定资产大修理的支出，作长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。 （2）固定资产的一般修理支出，将不被作为长期待摊费用，...
按照相关法律法规的规定，公司在注销前需要进行清算，对公司资产及负债进行处置。清算过程涉及企业所得税和增值税的税务处理问题，你公司应对电脑、打印机、汽车等固定资产进行销售或视同销售处理，如该几项资产都属于使用过的固定资产，那么按"可变现价值或交易价格+(1+3%)X2%"计算申报缴纳增值税。在处置清算...
新修订的《增值税暂行条例》（以下简称条例）施行后，企业销售使用过的固定资产，要想适用简易税率（即4%征收率）减半征收增值税的规定，需符合一定条件。 财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条规定，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使...
不需要，只有非正常损失的才由税务机关审批，正常处理固定资产不需要经税务机关审批，最多是备个案。
固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 固定资产的生产使用中，常常会因磨损、腐蚀、振动、疲劳等原因造成设备的损坏和变形，也会由于科学技术的进步而引起贬值淘汰。 因此，每种固定资产都有其使用年限，如果固定资产报废不能使用了。税...
（一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。 新税...
《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税 税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2011年第26号）第一条规定，煤矿企业实际发 生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直 接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，...
属于清单申报的资产损失，企业应按会计核算科目进行归类、汇总，并将《企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表》按填表要求填写后报送主管税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
企业出售固定资产，不需要去税务办什么手续。但是，出售固定资产发生的损失，需要到税务办理审批，才能税前扣除。 根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第六条规定，企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失，各项存货发生的正常损耗以及固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失，...
（1） 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 （2）借：应付账款—甲企业 贷：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 营业外收入—处置固定资产利得
盘盈固定资产的税务处理 《企业所得税法实施条例》第五十八条第(四)项确定，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础，即按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。盘盈的固定资产要按照重置价值计算缴纳增值税。 盘亏固定资产的税务处...
固定资产会计核算与税务处理规定的差异越来越大。由于会计处理规定与税务处理规定差异的存在
1、分公司用于销售的，要做视同销售， 2、分公司不是用于销售的，不做视同销售， 3、在同一县（市）的，不做视同销售。
固定资产丢失账务处理： 1、批准前， 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产 2、批准后： 借：其他应收款（保险赔款或过失人赔偿） 营业外支出 贷：待处理财产损溢 固定资产是企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
企业会计准则第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二）使用寿命超过一个会计年度。 使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。 第四条 固定资产同时满足下列条件的，才能予以...
固定资产后续支出，在会计准则和企业所得税法上规定有着不同之处，要注意区分。一、会计准则规定： 固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。 固定资产的更新改造等后续支出，满足“（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。”确认条...
1、购入：借：固定资产 贷：银行存款2、每月折旧：借：制造费用－折旧费（生产用） 管理费用－折旧费（后勤用） 贷：累计折旧
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》 (国税函〔2010〕79号）第五条规定，企业固定资产投人使用工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定 资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定 资产投人使用后12个月内进行。对固定资产估价入账及其...
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公 告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业对房屋、 建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒 重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固 定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税 法规定的折旧年限，...
属于清单申报的资产损失，企业应按会计核算科目进行归类、汇总，并将《企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表》按填表要求填写后报送主管税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
分期付款方式购入固定资产账务处理探讨随着新的企业会计准则体系的发布实施，有些业务的会计处理发生了一些变化。如在《企业会计准则第14号——收入》(以下简称“收入准则”)中，对分期收款销售商品的业务核算就如下规定：合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允...
（一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。 新税...
