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如果是由于管理不善造成的存货毁损,应该做进项税额转出,即管理不善造成的原材料毁损,作出如下处理: 借:待处理财产损溢 贷:存货 借:管理费用 贷:待处理财产损溢 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 由于自然灾害造成的原材料毁损,不需要进项税额转出,如下: 借:待处理财产损溢 贷:原材料 借:营业外...
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《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》第六条规定:"一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。"根据以上规定,一般纳税人企业办理注销时,期末存货对应的进项税已经抵扣的,进项税额不需要转出,如果还有未抵扣的进项税,税务...
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)购进固定资产;(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(五)非正常损失的购进货物;(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。《中华人民...
发生非常损失时,需要进项税转出处理借;待处理财产损益贷:原材料应交税费-应饥讥观客攥九硅循亥末交增值税(进项税额转出)
不应该,存货跌价准备是针对存货价值下降而提的,并不是存货实物非自然损耗掉了,不属于不能抵扣进项税的范围(存货只有用于非应税项目时,不能抵扣进项税),所以不用做进项转出处理.
购货的增值税专用发票收到没呢,如收到了,按发票金额计入存货成本,按税额计入增值税进项税额。代垫运杂费要进行挂账处理,不能计入存货成本中。如暂时没收到发票,做暂估入库处理。借:存货 贷:应付账款
情况不容乐观,多多少少要交点增值税,存货大有可能要交库存税,先交点增值税吧,若是真找上门,写个情况说明吧
存货的成本包括:购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及在外购存货过程发生的其他直接费用,但不含按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额。
举个例子:购汽车一台,不含税价款为200000元,运费1000元,运费准予抵扣的税率是6%,那么你的汽车成本应该是200000+[1000*(1-0.06)]=200960元。
3个回答
A.应交税费--------应交增值税(进项税额) D.应交税费--------应交增值税(销项税额)
进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款. 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人,你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话),给你商品的一方要替...
1)销项税额是企业确认销售收入时产生的应交纳增值税; 2)进项税额是由于企业购进应税项目用的材料、生产型固定资产而形成的可以抵扣销项税的增值税; 3)本期应纳税=上期留抵税(如有)+本期销项税-本期进项税+本期进项税转出(如有); 4)若本期应纳税为负数,则代表留抵税。