《营业税暂行条例》规定,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额; 《营业税税目注释(试行稿)》规定,建筑业,是指建筑安装工程作业。本税目的征收范围包括:建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。 建筑,是指新建、改建、扩建各种...
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如果是一般纳税人还是可以差额纳税的,用销项税-进项税后纳税。如果是小规模纳税人就要用征收率直接纳税人了(即价税合/1.03*3%=应交增值税)。和营业税计算方法也是不同的。营业税是的计算方法是:营业额*5%=应交营业税。 营业税还有差额纳税,与一般纳税人的增值税差额纳税也不同。 现在是营改增了,只能...
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总包工程中,建安营业税实行属地原则,现分包单位在建筑地的地方税务局开具建安发票,税务局已经代开了发票并收了建安营业税,那么, 总包方如何计算纳税?解答:《营业税暂行条例》第五条规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 纳税人将建筑工程分包给其他单...
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劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等,下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的,以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金...
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《营业税暂行条例》第五条规定,纳税人的营业额为纳税人提供应 税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但 是,下列情形除外(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全 部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。该条款明确规定,建筑工程实行总分包的,总包方...
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根据财税[2016]36号文件规定,下列应税行为可以适用 税销售额 1.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托1次取并代为支付的政 府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的4符性基金或者行政事 业性收费,不得开具增值税专用发票。 2.融资租赁和融资性售后回租业务。(1...
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根据《关于营业税若干政策问题的通知》[财税[2003]16号]文第三条十二款规定:“劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等,下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的,以劳务公司...
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根据《营业税暂行条例》第五条的规定,纳税人的营业额为纳税 人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外 费用。但是,下列情形除外:(一) 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取 得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后 的余额为营业额;(二) 纳...
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根据《营业税改征增值税试点》有关事项的规定,经纪代理服务,以 取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政 事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费, 不得开具增值税专用发票。试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款,应当取 得符合法律、行政...
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缴纳社保时:公司承担部分计入管理费用,个人承担部分计入其他应收款。借:管理费用-----劳动保险费 其他应收款----代扣个人社保费 贷:银行存款发工资时扣回。冲减其他应收款。借:应付职工薪酬 贷:其他应收款----代扣个人社保费
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国家税务总局2016年第73号公告明确,纳税人转让不动产,按照有关规定差额缴纳增值税的,如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发/票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除。
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一般纳税人货运代理采取进项税额抵扣销项税额的办法,不适用差额 扣除销售额的办法。至于小规模纳税人,则按照征收率计税,不得抵扣进项税额。
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根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定:提供物业管理服务的纳税人,向服务接收方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。因此,物业管理服务中收取的自来水水费可...
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《国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》(国税 函〔2006〕493号)规定:“建筑安装企业将其承包的某一工程项目的 纯劳务部分分包给若干个施工企业,由该建筑安装企业提供施工技术、 施工材料并负责工程质量监督,施工劳务由施工企业的职工提供,施工 企业按照其提供的工程量与该建筑安装企业统一...
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财税[2016] 36号文及相关配套文件采取正列举方式允许一部分应税行为按 差额作为销售额,未予列举的部分,不得按差额作为销售额。按照“一票不得两用”原则,凡是按差额作为销售额的一般纳税人,其已作扣除 项目的进项税额不得抵扣。未作为增值税差额扣除项目的进项税额,仍可以抵扣。例如36号文规定,“试点纳...
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你的问题没有说清楚。 本月的应缴增值税=销项税-进项税 4000.68-3000.54=1000.14 你说的实际缴纳怎么是3000.5? 进项税是你取得的增值税专用发票上面显示的增值税数额,这个数与哪个数比较,能够得出0.4的差额? 如果真的出现了差额,做增值税会计处理的时候,进项税理所当然应当以...
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根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)第三条第八款、第九款规定,金融企业(包括银行和非银行金融机构,下同)从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买人价依照财务会计制度规定,以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票...
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个人所得税所属会计科目是应交税费科目,账务处理是:1、计提工资时:借:管理费用-工资 贷:应付职工薪酬2、支付工资时:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 应交税费-个人所得税3、支付个人所得税时:借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款
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《营业税暂行条例》规定,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;《营业税税目注释(试行稿)》规定,建筑业,是指建筑安装工程作业。本税目的征收范围包括:建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。 建筑,是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑...
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一、出让方 1.营业税 根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号) 第三条第二十款之规定,单位和个人受让的土地使用权,以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额,按照5%的税率征收营业税。 2.城市维...
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这显然与纳税人财务会计核算中的销售收入不同。与此同时,税法还规定了许多按差额计算缴纳营业税的情况,我们在税务代理过程中有时把握不准,能请你具体讲解一下吗?近日,某税务师事务所的工作人员拨通了湖北省十堰市12366纳税服务热线,坐席员就应当按差额征收营业税的具体税收政策分行业进行了梳理。 金融保险...
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