可以,关键看是谁培训?培训的对象是谁###培训机构开具的正式发票可以在管理费用中列支,分录如下:借:管理费用--职工教育经费 贷:现金(或;应付账款-培训机构)注:职工教育经费的列支是不超过工资总额的2.5% (全年计算)
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朋友的公司账上有很多的预收,这些预收都是由于发票来的,那就不对头了。所谓预收,应该是,在没有发出货物前,向顾客以定金形式,开收据收款。如果货物已经发出,并且开出发票,应该及时结转。
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增值税专用发票:发票未抵扣,同时是当月的话,可以要求客户把发票把原发票作废重开;如未抵扣,是上月的,可以让客户开具退发票证明,你到当时税务局开具红字发票申请单,然后开红字发票,现按实际收款开具发票;如已抵,让客户去他们的税务局开具红字发票申请单,申请理由可以写成商品折让
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在账务处理上应按照以下方法进行处理: 1.开具发票时 借:银行存款(现金、应收账款) 贷:预收账款 应交税金——应交增值税(销项税额)按17%税率 2.月末按会计规定确认当期主营业务收入后,按确认收入进行账务处理,同时结转成本 借:预收账款 贷:主营业务收入 借:主...
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如果有购销合同,约定了收款日期,则增值税、营业税与所得税收入在约定的收款日期、开出发票时确认应税收入,没有合同要在商品发出时确认应税收入。 会计上参照楼上的标准进行确认,这时会计上确认的收入会与应税收入存在时间上的差异。 比较大的公司,一般都会签订正式的购销合同,目的有二: 一、可以在应税收入实际发...
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36号文件第四十五条规定,“增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税人发生应税为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天; 先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未...
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1、预收账款对于税务稽查来讲是个热门账户,因为在预收账款科目挂的款额时间越长和越大,都要引起税务稽查的注意。因为别人要问:款你已经收到,货物发出没有;如果货物已经发出,请问你为什么没有开具发票,这样就有逃避缴纳增值税的嫌疑,如果你说不出正当理由,税务就这些预收账款要缴纳增值税的,而且要做罚款和滞纳金...
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普通发票记账及入款记入什么会计科目,分两种情况第一种情况,购买时收到普通发票,记账方法:借:原材料、库存商品(价款+增值税)贷:银行存款或应付账款由于普通发票不可以做进项税额,因此发生增值税记入采购成本中。 第二种情况,销售时开出的普通发票借:应收账款贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税...
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如果工程还没有完工,收取的工程款根据发票入帐时,记入“预收账款”科目。待工程完工结算后,在确认结转收入、成本。 2010-04-27 17:13 补充问题 请问开了发票也不用做收入吗? 开了发票,如果工程未完工计入“预收账款”科目;如果工程完工决算了,计入“工程结算收入”科目。
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1、即使对方不要发票,也要按无票收入计算缴纳增值税的。 2、可以按销售的金额开增值税发票,记账联和发票联(对方不要的联)可以附在一起入账,注明对方不要发票。 3、根据商品(或产品)出库单,结转成本。
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借:预收账款15600 贷:主营业务收入15600/1.17或者1.03 贷:应交税费 应交增值税 销项税额 (小规模15600/1.03*3%),一般纳税人15600/1.17*17%) ###借:银行存款15600 贷:预收账款15600 谢谢采纳!!! ###如果是一般纳税人,分录: 借:预收...
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如果是个人可以享受该优惠政策,如果是企业,个人工商户,则无 根据国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理 事|页的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定: 他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对 应|p租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超...
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1、收到预收款,你单位应该给对方单位开具发票。 2、如果预收款属于销售货物款项,你单位可以作为无票收入处理。即: 借:预收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税(销项税额)
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