税务师税法一试题（1）

税务师考试《税法一》练习试题及答案

1.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

B.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税

C.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税

D.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

E.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

2.关于营业税税目的划分，下列表述正确的有( )。

A.无船承运业务属于“运输业”

B.广告播映属于“服务业——广告业”

C.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”

D.报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”

E.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”

3.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有( )。

A.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

B.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

C.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

D.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

E.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

4.关于营业税税收优惠政策，下列表述正确的有( )。

A.我国科研单位技术转让收入免征营业税

B.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税

C.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税

D.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款和价外费用免征营业税

E.以样品、样机等货物为载体提供开发成果的，除货物以外的部分免征营业税，货物按规定征收增值税

5.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有( )。

A.个人转让着作权取得的收入

B.福利彩 票发行机构发行福利彩 票的收入

C.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入

D.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

E.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

6.下列业务属于营业税征收范围的有( )。

A.银行销售金银业务

B.邮政部门销售集邮商品业务

C.典当业销售死当物品

D.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务

E.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务

7.依据营业税的'有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有( )。

A.有线电视台收取的“初装费”

B.广告播映

C.出租文化场所

D.广播电视有线数字付费频道业务

E.科技讲座

8.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。

A.土地租赁

B.提供无所有权技术

C.电影发行单位出租电影拷贝

D.土地所有者出让土地使用权

E.土地使用者将土地还给土地所有者

9.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。

A.企业按房改成本价出售住房

B.企业自建住房售给本单位职工

C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

D.企业提供垃圾处置劳务

E.个人转让着作权

10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.生产销售商品混凝土

D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

E.销售生物制品

答案解析

1.标准答案：ACE

解析：单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地;境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地。

2.标准答案：BCD

解析：无船承运业务按照“服务业”征收营业税;在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“服务业”。

3.标准答案：CE

解析：转让境外房产不属于我国的营业税征收范围;单位和个人销售外购或抵债所得的不动产，应该以取得的全部收入减去不动产购置原价或抵债时该不动产的余额计征营业税。

4.标准答案：ABDE

解析：我国企业向境外转让技术取得的收入，不征收营业税。

5.标准答案：CE

解析：个人转让着作权免征营业税;福利彩 票机构发行销售福利彩 票取得的收入不征收营业税;境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税。

6.标准答案：BE

解析：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。

7.标准答案：ABC

解析：有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围;广告播映属于“服务业—广告业”征收范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税;出租文化场所属于“服务业—租赁业”征收范围。

8.标准答案：ABDE

解析：对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税;转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为;土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税;转让非专利技术，是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为，提供无所有权的技术，不作为本税目的纳税对象。

9.标准答案：ACDE

解析：企业按房改成本价出售住房、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。

10.标准答案：AB

解析：除AB选项外，其余各项按简易办法征税时，均是适用6%征收率。

税务师税法一试题（2）

2018年税务师考试《税法一》模拟试题及答案

1、关于资源税计税依据的说法，下列说法不正确的有( )。

A.纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据

B.纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据

C.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据

D.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据

【正确答案】 B

【答案解析】 纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以移送数量为计税依据。

2、下列各项中，征收资源税的是( )。

A.人造石油

B.洗煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，人造石油不征收资源税;选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品，不征资源税;选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

3、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。

A.10

B.12

C.16

D.20

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税 = 12000×10-10000×2 = 100000(元)=10(万元)

4、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是( )。

A.支付货款的当天

B.收到货物的当天

C.出售所购货物的当天

D.主管税务机关确定的时间

【正确答案】 A

【答案解析】 资源税代扣代缴义务人代扣代缴的.税款，其纳税义务发生时间是支付货款的当天。

5、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是( )。

A.原油

B.铜矿石

C.天然气

D.煤炭

【正确答案】 B

【答案解析】 扣缴义务人主要是对那些税源小、零散、不定期开采，税务机关难以控制，容易发生漏税的单位和个人，在收购其未税矿产品时代扣代缴其应纳的税款。代扣代缴的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。

6、某油田2013年12月生产原油20万吨，加热、修井用0.5万吨，当月销售19.5万吨，取得不含税收入1800万元;开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额187.2万元。按照当地规定，原油资源税税率为6%，天然气资源税税率为5%，则该油田本月应纳资源税为( )万元。

A.116.28

B.116

C.213.5

D.215

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据;加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应纳资源税=1800×6%+187.2÷1.13×5%=116.28(万元)

7、某煤矿2013年3月开采原煤600万吨，销售240万吨，另将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2012年3月应纳资源税( )万元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150

【正确答案】 A

【答案解析】 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。应纳资源税=(240+30÷0.3)×5=1700(万元)

8、某采矿企业2012年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨(无法确定移送使用的锡矿原矿数量)，锡矿精矿的选矿比为1：12，锡矿资源税适用税额每吨0.8元。该企业6月应纳资源税()元。

A.32490

B.37430

C.32406

D.32960

【正确答案】 D

【答案解析】 该企业6月份应纳资源税=(40000+100×12)×0.8=32960(元)

税务师税法一试题（3）

注册税务师《税法一》测试题及答案

目前关于税务师考试的试题有很多的，对于考生来说肯定是眼花缭乱的，但是要明确做题的目的不是题目越多越好，而是掌握 答题技巧更加的重要。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于注册税务师《税法一》测试题及答案，想了解更多资讯请继续关注考试网!

多选题

1.按照现行消费税规定，下列属于消费品应纳消费税的有( )。

A.红木筷子

B.鞭炮引线

C.翻新轮胎

D.合成金银首饰

E.批发的卷烟

2.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。

A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税

B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

C.白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

3.下列关于酒类消费税税率的表述不正确的有( )。

A.批发的白酒在批发环节按5%的税率征税

B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税

C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税

D.以外购的不同品种的白酒勾兑的'白酒，一律按粮食白酒的税率征税

E.娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额

4.关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有( )。

A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定

B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税

D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据

E.既不进入交易市场又没有调拨价格的卷烟，计税价格=市场零售价÷(1+35%)

5.根据税法规定，下列说法正确的有( )。

A.一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

E.消费税与增值税的计税依据都相同

6.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于换取消费资料的应税消费品

E.对外投资入股的应税消费品

7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。

A.香水、香精

B.高档护肤类化妆品

C.指甲油、蓝眼油

D.演员化妆用的上妆油、卸妆油

E.香皂、洗发水

8.根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有( )。

A.某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的

B.某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的

C.某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的

D.某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的

E.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板

9.根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。

A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

D.委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

E.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

10.甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元，支付加工费(不含税)分别为2000元和1000元，乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，乙企业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的有( )。

A.甲企业收回粮食白酒后直接销售的，不再缴纳消费税

B.甲企业实际负担的消费税为3050元

C.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元

D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元

E.黄酒适用的单位税额为220元/吨

多选题答案

1.答案：DE

解析：选项A，只有木制一次性筷子才属于消费税征收范围;选项B，鞭炮引线不属于消费税征收范围;选项C，翻新轮胎不属于消费税征收范围。

2.答案：ABD

解析：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率;纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税;进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况。

3.答案：AB

解析：选项A，只有批发的卷烟在批发环节按5%的税率征消费税;选项B，外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒税率征税。

4.答案：AE

解析：卷烟实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格征税;纳税人销售卷烟，售价明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税依据。

5.答案：ACD

解析：选项B，征收增值税的货物不一定就在消费税征收范围内，所以不一定征收消费税;选项E消费税有从量征收的情形，所以消费税与增值税的计税依据不一定相同。

6.答案：ACDE

解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

7.答案：ABC

解析：演员化妆用的上妆油、卸妆油、香皂、洗发水不属于化妆品征税范围。

8.答案：ACE

解析：卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税;收回委托加工的应税消费品，直接出售的，不征收消费税。

9.答案：AC

解析：委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方(个体工商户除外)代扣代缴消费税。委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，则不属于税法规定的委托加工业务，一律视为受托方销售自产产品，由受托方计算缴纳消费税。扣除已纳消费税仅仅限于列举的项目和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用政策。

10.答案：AC

解析：1吨=1000公斤，黄酒适用单位税额为240元/吨。

乙企业应代收代缴消费税=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)