应纳税所得额是多少
税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题,2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元,税法规定折旧年限是10年,企业自行按8年计提折旧;同时,企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器,原值240万元,税法规定折旧年限是10年,企业自行按12年计提折旧;假定不考虑残值等其他因素,企业当年实现利润100万元,则,2008年企业的应纳税所得额应当为( ) A. 96.33万元 B. 99万元 C. 102.75万元 D. 103万元
C.102.75万元 A机器:企业计提120/8/12*11=13.75万 允许扣除120/10/12*11=11万 调增应纳税所得额13.75-11=2.75万元 B机器:高于税法规定年限,不做调整 即2008年应纳税所得额为102.75万元
D. 103万元
C.102.75万元,如果不算残值的话。
新准则会计科目应用之会计分录指导大全
答:1.1含税劳务报酬所得不超过4000元的,应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800; 1.2含税劳务报酬所得超过4000元的,应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1...详情>>