企业所得税汇算交的款要提计吗?企业所得税汇算交的款要提计吗?不提计的话,应交税金-应交企业所得税一直会有余额,这个汇算需要补交的所得税怎么做分录呢?
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
需要计提的。 如果补缴的税款很大,对以前年度的利润影响较大,计入以前年度损益,然后转入利润分配,效果较小,直接计入所得税费用,再结转到利润分配即可。 影响大1)调整时:借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交所得税 2)缴纳此汇算清缴税款时 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 3)调整未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 影响小:1)不用调整,补缴时借:借:应交...
需要计提的。 如果补缴的税款很大,对以前年度的利润影响较大,计入以前年度损益,然后转入利润分配,效果较小,直接计入所得税费用,再结转到利润分配即可。 影响大1)调整时:借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交所得税 2)缴纳此汇算清缴税款时 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 3)调整未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 影响小:1)不用调整,补缴时借:借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 2)结转时 借:利润分配—汇算清缴所得税 贷:应交税费—应交所得税