外购尚在研发中的无形资产的计税基础
某公司外购一项正在开发的无形资产,购价100万,根据迹象表明此外购的无形资产发生的支出符合资本化支出,购进后又发生了180万资本化支出。那么在算计税基础的时候那个外购价要乘150%吗全部
费用化研发费用,税前可加计扣除50%,故本期可扣除金额为800 800*50%=1 200万元。资本化的研发费用,按资产的计税基础的定义,应为该项资产按税法规定在未来期间可予税前扣除的金额。未来期间该项无形资产通过计提累计摊销的方式费用化并加扣50%,所以未来可税前扣除的金额为无形资产账面金额 无形资产账面金额*50%=1 200 1 200*50%=1 800万元。无形资产的计税基础为:1 800万元,账面价值为:1 200万元。账面价值小于计税基础的差异形成可抵扣暂时性差异1 800-1 200=600万元,当期确认递延所得税资产600*25%=150万元全部
答:借 应收账款 贷 主营业务收入详情>>
答:主要是看这项支出的效益是否超过一个会计年度。比如:买零星办公用品的支出(肯定用不了一年故做费用化支出)买机器设备的支出(可以使用一年以上故做资本化支出)详情>>
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