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会计上计提或转销的坏账准备如何逬行纳税调整?

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会计上计提或转销的坏账准备如何逬行纳税调整?

会计上计提或转销的坏账准备如何逬行纳税调整?

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    2018-05-25 14:49:27
  •   
    《企业所得税年度纳税申报表》(国税发〔2008〕101 号)附表10《资产减值准备项目调整明细表》第3条各项目填 报说明:
    (1) 第1列“期初余额”:填报纳税人按照国家统一会计制 度核算的各项准备金期初数金额。
    (2) 第2列“本期转回额”:填报纳税人按照国家统一会计 制度核算价值恢复、资产转让等原因转回的准备金本期转回
    金额。
       (3) 第3列“本期计提额”:填报纳税人按照国家统一会计 制度核算资产减值的准备金本期计提数的金额。 (4) 第4列“期末余额”:填报纳税人按照国家统一会计制 度核算的各项准备金期末数的金额。 (5) 第5列“纳税调整额”:金额等于本表第3列-第2 列。
      
      当第5列>0时,进行纳税调增;第5列<0时,进行纳税 调减。 根据上述规定,2010年汇算清缴时,坏账准备期初余额100万元;本期转回额50万元;本期计提额0;期末余额50万元; 第3列-第2列=-50万元,应进行纳税调减50万元。

    苗苗苏苗

    2018-05-25 14:49:27

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