应纳税额按何销售额计算?
应纳税额按何销售额计算?
首先:只能开普通发票,小规模纳税人没有取得增值税进项票的资格。 第二:应纳税额为:普通发票销售额除以(1 税率)乘以税率(1.17和17% 13税率的商品为1.13和13%) 第三:发票开具后的账务处理中,普通发票除以1.17的得数为不含税销售额,乘以税率以后的得数为应纳增值税额。 第四:举例:某一般纳税人售家电一台给某增值税小规模纳税人,价税合计11700元。应开具普通发票,发票注明销售额11700元。财务处理上为销售额10000元,应缴税金-应缴增值税1700元。
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