清查银行存款是由各开户单位与银行核对银行存款的账簿记录，即把银行存款日记账与银行对账单定期核对(每月至少核对一次)。核对的内容包括每项收付款的凭证编号、种类、收付金额和某日终止的存款余额。双方的存款余额如果不一致，必须逐笔查明原因并进行处理，同时按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
单位与银行存款余额不一致的原因一般有两种：一是发生未达款项，二是记账差错。 所谓未达款项，是指由于收、付款结算凭证在双方之间的传递和双方记账时间的不同，以致某些款项一方已经登记入账，而对方尚未登记入账。如果单位银行存款日记账的余额大于银行对账单所列的存款余额，则可能是单位已经收款记账而银行尚未记账。
或者是银行已经付款记账而单位尚未记账。如果单位银行存款日记账的余额小于银行对账单所列的存款余额，则可能是单位已经付款记账而银行尚未记账，或者银行已经收款记账而单位尚未记账。 发生未达款项，使双方存款余额不同，并不意味着出现了差错。为了检查双方账目是否相符，应根据未达款项的不同情况调节银行存款余额，编制“银行存款余额诃节表”。
其调节办法是将双方账面存款余额各自加减未达款项，使双方余额相等。调节公式如下： 银行存款日记账余额+银行已收单位未收款项一银行已付单位未付款项 =银行对账单余额+单位已收银行未收款项一单位已付银行未付款项。
答：任何一个单位，只要有现金收付业务就应进行现金核算，建立现金日记账，应做到有钱就有账，以账管钱，收付有记录，清查有手续，保证现金的完整和合理使用。现金日记账要安全...详情>>
