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开错发票抬头如何进行财税处理呢?

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开错发票抬头如何进行财税处理呢?

开错发票抬头如何进行财税处理呢?

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    2017-05-09 22:29:42
  •   【例】我公司5月用手工开了100万元的发票,到9月对方才告诉我公司,此发票的抬头开错了,要求我公司重新用税控机开具发票。6月我公司使用了税控机,但是税控系统中没办法将5月的发票红冲。经过与税务局协调,我公司用手工发票红冲了5月开具的发票,然后再重新开具新发票。
      但是我公司已在5月缴纳了此发票的税款,而新开具的100万元的发票也进行了缴税。税务局给了一张代扣代收的凭证,告诉我公司可抵扣以后的营业税,请问做账时要怎样处理?那张代扣代收凭证要怎样抵扣以后营业税?   【答】根据问题所述情况,将几笔涉税分录列示如下:   1。
      原错误发票,计提税金(假设税率为5%):   借:营业税金及附加 50000     贷:应交税费——应交营业税 50000   2。次月上缴时:   借:应交税费——应交营业税50000     贷:银行存款 50000   3。
      
      新开发票上缴营业税(营业额没变,不计提):   借:应交税费——应交营业税 50000     贷:银行存款 50000   根据上述分录可以看出,营业税有借方余额50000。假如企业以后开具了500万元的发票,接下来会计处理为:   借:营业税金及附加 250000     贷:应交税费——应交营业税250000   而上缴时按差额20(25-5)万元缴纳税款即可。

    徐***

    2017-05-09 22:29:42

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