《企业所得税法实施条例》规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招 待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的千 分之五。 根据《企业所得税法实施条例》的规定来看,业务招待费的税前扣除限额按 照发生额的60%和销售收人的千分之五孰低计算,企业在筹建期间无销售(营业) 收人,因此筹建期间发生的业务招待费不得税前扣除。全部
但是根据《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家 税务总局公告2012年第15号)第五条关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问 题:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生 额的60%计人企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传 费,可按实际发生额计入企业筹办费’并按有关规定在税前扣除。
相关规定如下: 《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009 ] 98号)第 九条规定,新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经 营之日的当年一?欠性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理, 但一经选定,不得改变。
《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010 ] 79号) 规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产 经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照 《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009 ] 98号)第九条 规定执行。
综合以上几个文件,建议计入长期待摊费用,不作为计算自开始生产经营年 度的税前扣除项目。
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答: 企业所得税法实施条例规定,企业发生的业务招待费按发生额60%扣除,且不得超过当年销售(营业)收入5‰;企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)...详情>>
答:4、A、借:坏账准备 8,000.00 贷:应收账款-甲公司 8,000.00 B、借:应收账款-甲公司 5,000.00 贷:坏账准备...详情>>
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