纳税答疑: 我济南的公司是个从事酒水批发的增值税小规模纳税人商贸企业,2017年1月9日将办公室的4台旧电脑1030元卖了,请问是否需要缴税?具体缴纳哪些税种?如何账务处理? 问题回复: (1) 需要缴纳2%的增值税; 增值税=1030/(1+3%)*2%=20元 (2) 再根据实际缴纳增值税缴纳13%附加税费(有的地区没有地方水利建设基金); 城建税=20*7%=1。
40元 教育费附加=20*3%=0。60元 地方教育附加=20*2%=0。40元 地方水利建设基金=20*1%=0。20元 税法依据: (财税〔2009〕9号)第二条的规定: (1) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按照3%减按2%的征收率征收增值税。
(2) 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。 (3) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额: 销售额=含税销售额÷(1+3%) 应纳税额=销售额×2%。
会计处理: 假如所卖出的旧电脑原价10000元,已经折旧7000元,账务处理如下: (1)借:固定资产清理 3000 累计折旧 7000 贷:固定资产 10000 (2)借:银行存款 1030 贷:固定资产清理 1030 (3)销售额=1030/(1+3%)=1000(元) 应纳增值税额=1000×2%=20(元) 借:固定资产清理 20 贷:应交税费——应交增值税 20 (4)应纳附加税费=20×(7%+3%+2%+1%)=2。
60(元) 借:固定资产清理 2。60 贷:应交税费——应交城建税 1。40 ——应交教育费附加 0。60 ——应交地方教育附加 0。40 ——应交地方水利建设基金 0。20 (5)借:营业外支出 1992。60 贷:固定资产清理 1992。
60 以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。
答：借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：主营业务收入/其他业务收入详情>>
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答：名称就是你上课听得课程，培训单位就是网上教育是哪个单位组织的详情>>
答：不用单独继续教育会计证教育的时候选初级职称的类别就行详情>>
