补缴上年度的所得税属于“税前不予扣除项目：各种所得税款以及国家规定不得在所得税前列支的税款”。 按会计制度的规定，补缴上年度的所得税，应调整上年度的所得税费用；可实际工作中，12 月份的会计报表可能在 1月10日已报给了税务局，税法规定汇算清缴在年终后4个月内进行，也未明确重新报送经调整后的会计报表，况且账务处理已到了本年的3、4 月份，企业不习惯重新编一份上年度调表不调账的会计报表，而且多数人还是认同“账表一致”，除非事务所审计出具审计报告，调表不调账；但所得税汇算清缴以及税务审核并不出具经审核的上年度会计报表，因此，补缴及应退所得税往往是在本年进行账务处理。
答：土地使用税和滞纳金，可以在税前扣除。由于是补缴，满足以下条件也可扣除： 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告201...详情>>
