如何做会计分录
甲公司2004年度接受固定资产捐赠100万,支付运输费2万.2004年甲公司实现利润总额为500万,所得税税率为33%,经税务部门批准甲公司接受捐赠的固定资产价值在5年内均匀计入当年的应纳税所得额. 请问,如何作出接受捐赠固定资产,年末计算所有税的有关会计分录?
接受时借:固定资产 102W 贷:待转资产价值--接受捐赠非货币性资产价值100W 银行存款2W 年末1.借:待转资产价值--接受捐赠非货币性资产价值100W 贷:应交税金--应交所得税33W 资本公积67W 2.借:所得税165W 贷:应交税金--应交所得税165W (年末的两个分录也可以合并写)
借 固定资产 102万 贷 资本公积100 现金2 借 资本公积 20*0.33% 贷:应交税金--所得税6.6
答:固定资产属于动产的范围,可能涉及到增值税事宜,但增值税事宜属于国税局管理,因而有关增值税的事宜请向国税局咨询。 纳税人用固定资产对外捐赠的,通常作为固定资产处...详情>>