物流企业小规模纳税人营改增后缴纳税款如何做会计分?
物流企业小规模纳税人营改增后缴纳税款如何做会计分录
1 以前是营业税,营业税和增值税的差别就是一个是价内税,一个是价外税。 2.增值税作为价外税来说,收入和税是分开的,所以对损益没有影响,无需记入营业税金及附加。 3. 月末也无需计提和结转,增值税纳税义务是在收入确认时发生的,因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后,借记应交税费-应交增值税即可。 销售时: 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 (销售额/1.03) 贷: 应交税费--应交增值税 (销售额/1.03*0.03) 交纳时: 借: 应交税费-应交增值税 贷: 银行存款
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