财经法规税法练习题
1.一家棉纺业企业为一般纳税人，一月份发生下列业务： （1） 购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运费发票； （2） 从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元； （3） 从当地供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票 （4） 本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税） 要求：计算一月份进项税额，销项税额，增值税
1、进项税额 =（10万*17%＋500*7%）+（14万*13%）+（1.5万*30*17%） =1.7035+1.82+7.65 =11.1725（万元） 注： （1）向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额： 1.5*30*17%=7.65（万元） （2）增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额： 14万*13%=1.82（万元） 2、销项税额 =40*1.2*17%＋50*2.34/（1+17%）*17% =25.16（万元） 3、本月应缴纳的增值税 =25.16-11.1725 =13.9865（万元）
问：一般纳税人公司购置固定资产取得的增值税专用发票可以抵扣吗?
答：中华人民共和国增值税暂行条例(新) 第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予...详情>>
