一、预提缴纳分录 1、季度预提所得税时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 2、季度末结转时 借:本年利润 贷:所得税 3、缴纳时 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等 二、汇算清缴后 1、收到退税5% 借:银行存款等 贷:应交税金--所得税 2、按照退税金额调整时 借:应交税金--所得税 贷:以前年度损益调整 3、结转时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 注: 如果你单位执行新会计准则,将所得税科目改为“所得税费用”;将应交税金科目改为“应交税费”。全部
如果在本年度退回的情况: (1)收到退税款 借:银行存款 贷:所得税费用 (2)结转所得税 借:所得税费用 贷:本年利润 如果在下年度退回的情况: 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税; 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润全部
如果在去年有充分的证据证明能够收到,则作为会计差错调整期初;如果没有,则作为当期营业外收入-政府补助全部
(1)免税申请批下来时,将已交的第一季度所得税转回 借:其他应收款 贷:应交税费-企业所得税 收到退税款 借:银行存款 贷:其他应收款 (2)如果未将已交的第一季度所得税转回,收到退税时直接借记“银行存款”,贷记“应交税费”即可。全部
1、如果属于在本年度退回的情况: (1)收到退税款 借:银行存款 贷:所得税 (2)结转所得税 借:所得税 贷:本年利润 2、如果在下年度退回的情况 (1)收到退税款 借:银行存款 贷:所得税 (2)调整以前年度损益 借:所得税 贷:以前年度损益调整 (3)结转以前年度损益 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润全部
答:按照单位所在地主管税务部门的要求,填写申报汇算清缴表。详情>>
答:“小型微利企业符合享受优惠政策条件,但预缴时未享受的,在年度汇算清缴时统一计算享受。 根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公...详情>>
答:核定征收似乎也还有分类,我知道的就有两种,一种是按收入核定比例征收所得税,一种是无论有无收入均按一定数额征收所得税,也许就叫定率定额和定额征收两类吧。如果是前者...详情>>
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