计提工资及发工资分录
本月计提时：借：制造费用 3000
管理费用 4000
营业费用 5000
贷：应付工资 12000
下月实际发工资时制造费用4000，管理费用3000，营业费用4500，怎做分录？
工资的会计分录不要忘记计提社会保险费和代扣代缴个人所得税！
1． 计提工资
借：管理费用4000
借：制造费用3000
借：营业费用5000
贷：应付职工薪酬12000
2． 代扣个税和保险
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-社会保险费-个人承担部分
应交税费-个税
3． 发工资
借：应付职工薪酬11500
贷：现金11500
4． 银行交个税
借：应交税费-个税
贷：银行存款
5、缴社会保险费
借：管理费用-社保-单位承担部分
借：其他应付款-养老等社会保险费--个人承担部分
贷：银行存款
计提工资：
借：生产成本——直接人工（生产产品的工资）
制造费用——工资（除直接人工剩下的生产部工资）
管理费用——工资（管理部门工资）
营业费用——工资（销售人员等工资）
贷：应付职工薪酬——工资（就是上面的4个明细）
发放工资：
借：应付职工薪酬——工资（同上）
贷：现金（现金支付）或者银行存款（银行支付）
只是针对工资！！！因为“应付职工薪酬”含很多项目。
没看清是数据的变化哈，这个你只需要冲销上月计提工资那张凭证，然后，重新计提一张与发放金额一致的就行了，在做发工资，只是费用的金额变化。
你好 转销计提 实际发工资时 借 制造费用4000 管理费用3000 营业费用4500 贷 应付职工薪酬 .....
