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关于一般贸易和进料加工的账务处理?

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关于一般贸易和进料加工的账务处理?

  我们公司现在需要在一般贸易和进料加工两种贸易方式上做选择,需要对两种的贸易方法进行比较,但是我不太理解这个贸易方式的在会计处理的核算上有什么不同? 
  举个例子来说,A公司进口材料100万元,当月进项税为10万,100万元的进口材料生产150万元的产品全部出口。内销不含
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  • 2018-02-03 05:29:17
      中华。会计网校18号答疑老师回复:一、一般贸易方式进口时需要按规定征收进口环节关税、增值税,账务处理如下(销售过程账务处理略): 
      借:原材料(含进口环节关税,假定为10%) 110 
        应交税费——应交增值税(进项税额) 18。
      7     贷:应付账款 100       银行存款 28。7   免税申报时:   借:主营业务成本 6  (150×(17%-13%))     贷:应交税费——应交增值税(进项税转出) 6   退税申报时:   期末留抵税额=1。
      7-(18。7+10-6)=21   免抵退税额=150*13%=19。5   借:应收账款——应收出口退税 19。5     贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 19。5   二、进料加工方式进口,需要做手册备案,假定免征进口环节增值税、关税   借:原材料 100     贷:应付账款 100   免税申报时,计算不得免征和抵扣税额在实务中需要海关根据分配率来计算,假定是3万:   借:主营业务成本 3     贷:应交税费——应交增值税(进项税转出) 3   退税申报时   期末留抵税额=1。
      7-(10-3)=5。3   免抵退税额=(150-100)×13%=6。5   借:应收账款——应收出口退税 5。3     应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 1。2     贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 6。
      5   第一种方式增加了企业现金流的负担,如果关税税率高则更明显。第二种方式对企业管理要求较高,手册及保税料件海关都是要监管的。 。

    情***

    2018-02-03 05:29:17

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