1、可以作为企业之间的往来款核算，款进来时： 借：银行存款 400万 贷：其他应付款-×××公司 400万 2、此款付出时： 借：其他应付款-×××公司 400万 贷：银行存款 400万 企业之间的往来款项是不用开发票的，收款人只出具收据证明收到该笔款项将可以了。
不过，这里存在的问题： 1、这笔款项进来时的付款人和你转出去时的收款人不是同一个人，所以你公司就应当与那家公司就应当签订一个委托付款的协议，说明那家公司欠那人的什么性质的钱，你公司欠那家公司的款项，直接付给那个人； 2、如果你公司付给那个人款项的时候，能够通过银行转账支付问题还不大，如果那人要求你公司支付现金的话，这里就有一个去银行提取现金的问题，因为《现金管理暂行条例实施细则》规定是不允许借用账户提取现金的； 3、如果税务检查发现了这400万，一定会询问你公司，那家公司付给你公司的款项时什么性质的款项？很有可能去那家公司延伸检查到底是不是存在转移销售收入、偷逃税款的问题？ 所以，这些问题你公司一定要全面考虑，不能糊里糊涂地被卷入违法乱纪的是非之中了。
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