企业所得税计算
某企业2008年会计利润总额为200万，全年销售收入为2000万。“管理费用”列支的业务招待费25万，广告费和业务宣传费350万；“营业外支出”中列支的税收罚款1万，公益性捐赠支出25万；“投资收益”中有国债利息收入5万，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业所得税税率为15%。假设企业所得税税率为25%，求企业所得税？
1、业务招待费最高不超过当年收入的千分之五，所以2000*（千分之五）=10，所以加回15万 2、广告费与业务宣传费不超过当年收入的15%，所以2000*15%=300 ，所以加回50万 3、公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%，所以200*12%=24，所以加回1万 4、税收罚款1万不应该扣除，应加回来 5、国债利息收入5万不交税的，直接扣除 6、分回的利润计入利润中 最后：要交的所得税为（200+15+50+1+1-5+17）*25%=69.75
答：应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。 1、直接计算法： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损 2、间接计算法： ...详情>>
