企业所得税汇算清缴时发生的会计处理是不需要调账的，只是你清缴的时候，也就是扣5000*25%=1250元的时候做如下会计分录就可以了借:以前年度损益调整贷:应交税金-所得税借:利润分配---未分配利润贷:以前年度损益调整借:应交税金--所得税贷:银行存款
一、提取补交税款借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税（销项税额或进项税额转出）贷：应交税费-应交城市维护建设税待：其他应交款-教育费附加借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未缴增值税二、缴纳税款借：应交税费-未缴增值税借：应交税费-应交城市维护建设税借：其他应交款-教育费附加三、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
答：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—城建税 教育费附加借：应交税费—城建税 教育费附加 贷：银行存款#...详情>>
