会计试题

一 、 位于城市市区的一家电视机生产企业（以上简称甲企业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：
（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
（2）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
（3）甲企业本月购进原材料A取得增值税专用发票，专用发票上注明价款28万元、税款4.76万元。
（4）因甲企业管理不善，上月购进的原材料B被盗2万元，其中含分摊的运输费用0.16万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。（计算结果保留两位小数）
（1）计算甲企业3月份的增值税进项税额。
（2）计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
（3）计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育附加费。
二 、 某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本8000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的消费税额。
三 、某企业生产甲、乙两种产品共耗用材料2700千克，每千克3元，生产甲产品100件，单件消耗定额20千克，生产乙产品200件，单件消耗定额5千克。
   要求：分配材料费用。


四 、某企业供电、机修车间资料如下： 
项目  供电  机修  基本生产
      生产费用  一般耗用  行政管理  合计
直接费用  6104元  4674元        10778
提供
劳务供电1 00 机修110   要求：根据所给的资料，采用直接分配法分配辅助生产费用。

五 、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年度有员工1000人，企业全年收入总额为8000万元，扣除的成本，费用，税金和损失总额7992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2万元。后经会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：
1.收入总额8000万元中含国债利息收入7万元，金融债券利息收入20万元，从被投资公司分得的税后股息38万元；
2．当年1月向银行借款200万元构建固定资产，借款期限为1年，构建的固定资产尚未完工，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
3， 12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未做收入处理，该项无形资产的净值35万元也未转销（不考虑转让税费）；
4， 营业外支出账户中，列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元，银行借款超期的罚息6万元，给购货方的回扣12万元，意外事故损失8万元，非广告性赞助10万元，全都如实做了扣除。
计算该企业应补缴的企业所得税。
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