进项税抵扣
我公司是一般纳税人,购买车间生产用电缆线1000米,价值35000元,取得增值税专用发票;请问如何列支?进项税额是否可以抵扣?
首先,购买的电缆是车间生产用的,并且取得了增值税专用发票,所以增值税专用发票经过认证,比对相符后,其增值税专用发票上注明的增值税税款是允许抵扣的。 购买,验收入库时: 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 车间领用时: 借:制造费用 贷:原材料 至于耗用的这部分材料如何进入成本,需要你在你们车间生产产品的种类间进行分配。 只要是生产用的电缆,即即使你的车间停工了,也不能记入固定资产,仍然要记入原材料。对于其承担的进项税额,只要你取得了增值税专用发票,经过认证比对相符后,仍然可以进行抵扣进项税额,至于因没有销售收入造成没有销项税额可以抵扣,那么,你的进项税额就自然作为留抵税金,留待以后有销售收入了再抵扣。
会计分录 借:材料 29914.53 借:应交税金--应交增值税(进项税)5085.47 贷:银行存款 35000
可以抵扣,可以直接计入制造费用
答:购买的电线可以记入“长期待摊费用”科目,然后,分3年摊销到相关的成本费用中。详情>>