如何计提企业所得税
我们是新公司,12月份开始做账,月底马上结帐,现在除了一些已经输好的凭证,没有什么数据,我要计提所得税按什么计提?我该怎么做?谢谢!
首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。 1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。 (1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。 计算公式: 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 (2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。 计算公式: 应交所得税=利润总额*所得税税率 2、所得税税率: 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 3、提取分录 (1)提取时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 (2)结转时 借:本年利润 贷:所得税 (3)上交时 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等
如本月产生利润,再有交所得税。亏损就不用交。
如果你们公司所得税是核定征收, 应交所得税=收入总额*税务核定经例*所得税税率(25%) 如果你们公司所得税是查账征收, 应交所得税=得润总额*所得税税率(25%) 去多咨询一下主管税务机关。
答:1、提取时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 2、结转时 借:本年利润 贷:所得税 3、缴纳时 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等详情>>