企业所得税依据什么交啊,会计分录是什么
企业所得税依据什么交啊,会计分录是什么
1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。 2、如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。 计算公式: 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 3、如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。 计算公式: 应交所得税=利润总额*所得税税率 4、所得税税率: 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 5、提取分录 (1)提取时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 (2)结转时 借:本年利润 贷:所得税 (3)上交时 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等
答:1、补计提企业所得税借:以前年度损益调整调整1000贷:应交税费-应交所得税10002、调整“以前年度损益调整”科目至“利润分配-未分配利润”科目借:利润分配-...详情>>