期末调汇
例:月初汇率6. 年1月2日F001客户打入USD5000美金入公司香港银行帐户,1月17日从香港银行转入中国银行外币户,即日况现,汇率6.81,合计人民币34050转存入人民币户。月末银行汇率6.83怎么做分录?期末调汇分录?
1。DR:银行存款 340500 (6。81*50000)
CR:应收帐款 340500
2。DR:银行存款 1000
CR:财务费用-汇兑损益 1000
重新更正一下会计科目
香港公司的帐户也是你公司自己的帐户,不是你客户的帐户对么?如果是这样的话,你就要做如下分录
银行收款
DR:银行存款-HK(美元) 50000*6。
838 341,900
CR:应收帐款-FOO1(美元) 50000*6。838 341,900
2。转中国银行(每月用的汇率都是固定的,6。838)
DR:银行存款-中行(美元) 50000*6。838 341,900
DR:银行存款-HK(美元) 50000*6。
838 341,900
以上两笔分录不会产生损益,不需要做调整分录
3。结汇
DR:银行存款-中行(人民币) 50000*6。81 340,500
DR:银行存款-中行(美元) 50000*6。81 340,500
4。
月末对中行美元户进行调整,假设你中行美元户上没有资金了
你只要按照以上三比对应产生的损益进行调整,另一种假设,
你中行美元户上还有资金就要按照月末的汇率进行调整
银行月末余额为0
DR:财务费用-汇兑损益 1400
CR:银行存款-中行 1400
银行月初余额为20000 折合人民币20000*6。
838=136760
DR: DR:财务费用-汇兑损益 1560
CR:银行存款-中行 1560
。
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