请教待抵扣进项税额账务处理问题？
我们是辅导期一般纳税人，进项税额不能当月抵扣，次月才能抵，我们上月待抵扣税这个月应作什么分录？ 如果这个月缴增值税的话是不是要计提城建税和教育费附加，算作本月成本。还有这个月开出的销项没有上月待抵扣进项多，就不用缴了吗？也不用作什么分录吗？谢谢！！！全部
一、辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。 1、购进时（认证） 借：库存商品（或原材料） 借：应交税金-待抵扣进行税额 贷：银行存款等 2、下月收到比对结果后 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进行税额 二、上月销售发生的销项税，在次月进项税比对后，计算应纳税额并进行申报增值税。同时，计提城建税和教育费附加。全部
答：增值税抵扣是用销项减去进项得出。增值税抵扣的公式：应交的税费=销项税-进项税。 销项税是指增值税纳税人销售货物及加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按照...详情>>
