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增值税月底计提,月初上缴的分录应该怎么做??请高手指点

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  • 2008-04-22 15:06:23
    1、增值税不用计提,它属于价外税。
    2、城建税、教育费附加应该按增值税计提,分录:
    (1)月底按应交增值税提取时
    借:主营业务税金及附加
    贷:应交税金--城建税
    贷:其他应交款--教育费附加
    (2)月末结转
    借:本年利润
    贷:主营业务税金及附加
    (3)下月初上交时
    借:应交税金--城建税(增值税 * 7%或5%、1%)
    借:其他应交款--教育费附加(增值税*3%)
    贷:现金(或银行存款)
    问题补充:
    那关于增值税的分录应该怎么做?“应交税金——未交增值税”这个科目什么时候用到? 
    一般纳税人帐务处理:
    1、购进商品时
    借:库存商品
    借:应交税金--增值税(进项税额)
    贷:银行存款等
    2、销售时
    借:银行存款等
    贷:主营业务收入
    贷:应交税金--增值税(销项税额)
    3、应交增值税=销售税额-进项税额

    zyq135...

    2008-04-22 15:06:23

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