以前年度虚开增值税,补一罚一会计分录要怎么处理?
楼上作的分录不太正确.交的罚款应该计入当期损益。补交的增值税计入以前年度损益调整,并结转到未分配利润。 一般纳税人的分录 1、借:以前年度损益调整 贷:应交税金---增值税检查调整 2、借:应交税金---增值税检查调整 贷:应交税金---未交增值税 3、借:应交税金---未交增值税 贷:银行存款 4、借:营业外支出 贷:银行存款
1、交补增值税 借:应交税金--增值税 贷:银行存款 2、补交罚款 借:以前年度损益调整(罚金) 贷:银行存款 3、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整(罚金) 4、增值税不涉及损益调整。以前年度虚开的增值税相关分录要做红字冲回凭证。
答:1、将已经抵扣的增值税进项税额转出: 借:库存商品 贷:应交税金——应交增值税——进项税额转出 注:因为如果假设你本月没有发生其他涉及增值税的事项,第一笔分录所...详情>>